中学财务管理制度

作者:佚名 资料来源:网络 点击数:

中学财务管理制度

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中学财务管理制度

为了加强学校财务管理,严肃财经纪律,提高经费使用效益,根据财政部和教育部颁发的《中小学校财务制度》、省教委和省财政厅颁布的《广东省中小学校执行〈事业单位财务制度〉补充规定》,结合本校实际情况,特制订本财务管理制度。

一、财务管理体制

学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下,由总务处统一管理。会计人员必须持证上岗,并报有关部门批准后任职;会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理;会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时,主管财务机构派员监交;会计人员的工作职责、工作权限,应严格按《会计法》规定执行。会计必须依照《会计法》,不定时核对银行存款,每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况,协助校长管好财、理好帐,当好领导参谋。

二、预算管理

学校坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则,编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究,报区教育局、区财政局审批,批准后的预算向教代会或教职工大会公布。

三、收入管理

学校的各项收入,必须全部纳入学校预算,设立“一本帐”、“一个帐号”,统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费;严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。

学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定,不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证,亮证收费;各项收入的取得须严格按规定项目使用合法票据,严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据;严禁将各类票据混用;严禁不开票据收款。

四、支出管理

必须按预算核销支出,不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准,不得办理超标准和不合规定的支出。按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人(证明人)和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。

日常办公用品及消耗性材料购置等开支,由行政校长或委托总务主任审批(总务主任的审批权限在壹百元以下)。培训费、会议费、差旅费、劳务费、招待费等项目的开支,必须由行政校长审批,支出的限额必须按《金平区财政国库管理制度》严格执行。

购置费用额度较大的固定资产要根据《招标法》的有关规定,并经行政会议研究决定(原始凭据上必须注明会议日期);购置专控商品必须报区教育局认可并经批准后才能购置。

五、支票管理

1.1000元以上原则上使用转帐支票。

2.财务人员必须按支票管理要求,完整填写支票应填因素,若违反管理制度而造成学校损失,将追究有关财务人员责任,并赔偿损失。

3.若发生支票遗失或其他事项,应及时与银行联系,报请领导,采取应急措施,尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因,学校发生重大损失,将按有关规定追究使用人责任,并赔偿损失。

4.不得签发远期支票和空头支票。

六、现金管理

1.严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。

2.按规定标准使用现金,1000元以上原则使用支票。

3.收取现金必须出具财政统一监制的票据,不得使用白条收取现金。

4.除总务处外,学校任何部门不得收取现金,以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理,直至追究法律责任。

5.现金储存不得超过银行核定限额,不得座支,不得保留帐外公款。

6.借支公款,必须填写学校规定的票据,公款不得借给私人,不得挪用公款或以白条抵现金。

7.认真审核原始凭证,原始凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素,以及经手、验收手续是否符合财务制度,审批人签名慎防涂改、伪冒,若有不符,财务人员应当拒绝支付。

七、票据管理

1.严格执行票据管理制度和有关文件要求。

2.收取现金必须出具财政统一监制的票据,不得使用白条收取现金。

3.严格按照各类票据用途、使用范围使用票据,不得混淆使用各项收费票据。

4.设立票据专管员,任何票据必须专人保管,不得出借、代开、编造票据。

5.使用票据必须规范,不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。

6.及时结报,专管员必须认真审核已使用票据,不得缺页、撕毁、遗失,以保证票据的完整。若有遗失、缺少,应及时查清原因,报请领导,采取措施。

7.妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章,支票与支票专用章必须分别存放。

八、专用基金管理

学校按照有关规定,根据事业发展需要,提取或设置专用基金。专用基金必须专款专用。基建项目必须按有关部门规定办好各种审批手续,单独设立基建帐,专项管理,项目竣工后必须经过专项审计,建筑单位开具建筑正式票据后方可结算。

九、资产负债管理

根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算,要建立审批、结算时限责任制,不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款,要查明原因,该核销的应按规定程序批准后核销;对擅自出借资金,对学校造成经济损失的,应追究责任人的经济责任,直至法律责任。

十、财务监督

财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。必须建立严密的内部监督制度,接受财政和有关部门的监督。并按规定向财政部门报送报表。建立民主理财制度。学校预算在报批以前广泛征求意见,每年度末向有关监督部门及时通报本年度预算执行情况。

十一、财务工作

1.财务人员要有高度责任感,严格遵守财经纪律,按各级财政部门制订的财务制度办事,坚持原则,忠于职守,谨慎细致,保守秘密。

2.坚持开源节流,勤俭办学原则,严格学校财务审批制度,手续不完备不予以办理。

3.要严格借款审批制度,不挪用公款,专款专用。开发支票需由主任、校长盖章。

4.要认真做好学期、年终的财务预算、计划、决算工作。每月结算一次,及时向主任反映经费开支情况,总务主任每季度向校长报告经费开支情况及其他财务情况。

5.完成上级交派的其他工作任务。

6.财务人员有权按《会计法》及其他有关规定执行财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

 


 

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